Представители краевого законодательного собрания, налоговых органов, предприниматели, банкиры, журналисты края обсудили недостатки и преимущества налога с продаж.

На прошлой неделе в Барнауле состоялся "круглый стол", основной темой которого стало обсуждение некоторых итогов введения налога с продаж (НсП). В заседании приняли участие представители краевого законодательного собрания, налоговых органов, предприниматели, банкиры, журналисты.

Как сообщил председатель бюджетного комитета краевого Совета народных депутатов Николай Рыжак, проведенный анализ динамики оптового и розничного товарооборота, а также уровня потребительских цен за 7 месяцев 1999 года, свидетельствует, что введение налога с продаж не оказало практически никакого влияния на оптовый товарооборот. Кроме того, динамика изменения объемов оптового товарооборота в апреле-июле 1999 года имела большую тенденцию к росту по сравнению с 1998 годом. В 1998 году она составила в июле к марту - 70%, в 1999 году соответственно - 113 %. Данные о розничном товарообороте по краю за 7 месяцев 1999 года следующие. Аналогично оптовому, наибольшая величина розницы в 1-м полугодии наблюдалась в марте - 1411 млн. рублей. В апреле объем розничного товарооборота упал на 11 % по сравнению с мартом, в мае увеличился на 4,7 % по сравнению с апрелем, а уже в июле товарооборот превысил мартовские показатели и составил 101 %.

Средние индексы потребительских цен на основные продовольственные и непродовольственные товары и платные услуги за 7 месяцев с начала 1999 года имели устойчивую тенденцию к росту (в среднем на 3,6 % в месяц). Однако, с введением налога с продаж не наблюдалось резкого (до 20 %) ранее прогнозируемого независимыми экономистами скачка цен. Хотя в апреле темпы роста потребительских цен (5,4 %) превысили мартовские (3,8%), уже в мае цены повысились в среднем только на 2,1 %.

Также был проведен расчет движения товара (условной стоимостью 100 руб.) от производителя (импортера) к конечному потребителю с НсП и без него. Получилось, что при движении товара без НсП на стадии крупного оптовика происходит наценка 10 % - 110 руб., далее у мелкого оптовика наценка 15 %, - 126,5 руб., у магазина наценка 20 %, - 151,8 руб. При движении товара с НсП стоимость товара при наценках увеличивается, соответственно: 115,5 руб., 139,5 руб. и 175,8 руб. Таким образом, разница в цене получается 13,7 %. На практике же товар до его розничной реализации облагается НсП не 4 раза, как указано в расчете, а 2 раза, поскольку оплата за товар на станции "производитель" и "крупный опт" осуществляется, как правило, по безналичному расчету. Соответственно, разница в цене в этом случае составит только 8-9 %. К тому же товары первой необходимости и социально значимые услуги были выведены из-под обложения.

Н. Рыжак отметил, что по прогнозам после введения НсП у стационарных торговых точек должна была упасть рентабельность, уменьшиться товарооборот, но оказалось, что уровень рентабельности остался выше, чем в промышленности, что несколько уровняло торговлю с промышленным сектором. "Основной объем платежей по налогу с продаж торговля покрыла не за счет увеличения цены товара, а за счет снижения собственной рентабельности", - сказал он. Еще одним важным итогом введения НсП стало перекрытие путей ухода от налога.

Н. Рыжак указал на негативные моменты введения НсП. Так, на предприятиях с комиссионной основой работы, где нет запаса рентабельности, произошло падение конкурентоспособности по сравнению с крупными фирмами. Также увеличилась доля товарооборота на рынке относительно магазинного. Однако, как подчеркнул Н.Рыжак, цены на рынках всегда ниже. "Необходимо постепенно ограничивать торговлю на рынке и переводить ее в магазины. Товаров будет больше, следовательно, будет идти строительство новых торговых точек", - сказал он. Тем не менее, власти вынуждены поддерживать рыночную торговлю в вопросах налогов из-за того, что она обеспечивает большое количество населения рабочими местами.

Таким образом, по словам Н. Рыжака, введение налога с продаж сыграло свою позитивную роль, решив задачи ликвидации долгов по заработной плате бюджетников и создания стабильного источника дохода. НсП вводился для снятия проблем в социальной сфере, и это он выполнил.

Также Н. Рыжак отметил, что налог с продаж является предметом федерального законодательства, и его отмена нанесет удар по региональному и местным бюджетам. Дело в том, что Алтайский край - один из самых высокодотационных регионов в стране. По объему трансферта он находится на 3-м месте, вслед за Дагестаном и Якутией. В 1999 году доля трансферта в доходной части консолидированного бюджета края составила 42 %, в 2000 году - 41,4 %, в 2001 году, с учетом средств, передаваемых на реализацию "льготных" федеральных законов - 59,3 %.

В 1998 г. Федеральный центр, после того как было установлено право субъектов федерации вводить на своей территории налог с продаж, поставил условие: если этот налог не будет введен в Алтайском крае в 1999 году, или будет введен со ставкой менее чем 5 %, то на сумму выпадающих возможных доходов краю будет уменьшена сумма трансферта (ориентировочно на 300 млн. руб.).

Другим позитивным моментом введения НсП стало то, что он компенсировал потери, связанные с изменением налогового законодательства, произошедшего с 1 апреля 1999 года.

В частности, с 1 апреля изменился норматив распределения НДС между федеральным и территориальным бюджетами (в федеральный бюджет - 85 %, в территориальный 15 %, до первого апреля было 75 % на 25 %). Кроме того, были внесены изменения в закон "О подоходном налоге с физических лиц", которыми установлена ставка налога 3 % в федеральный бюджет, то есть фактически речь шла о передаче в федеральный бюджет четвертой части сумм подоходного налога, причем за налогоплательщиками была закреплена обязанность сделать перерасчет с начала 1999 года. Также снизилась ставка налога на прибыль с 35 до 30 %.

В результате данных изменений бюджет края недополучил в 1999 году более 170 млн. рублей. Плюс более 100 млн. руб. выпадающих доходов в результате отмененных местных налогов, то реально бюджет края получил дополнительных доходов от НсП в 1999 году чуть более 100 млн. руб.

В случае, если бы налог с продаж не был введен, то край потерял бы 300 млн. руб. трансферта и 170 млн. руб. за счет перераспределения регулирующих налогов. Итого: 470 млн. руб. Это 16 % собственных доходов консолидированного бюджета 1999 года.

Алтайский край ввел на своей территории налог с продаж далеко не одним из первых. К 1 апреля 1999 года он уже действовал в 52 субъектах Федерации из 89 (60 %). Причем в 75 % регионов (в числе которых гораздо более благополучные территории) была установлена ставка 5 %. Из территорий, граничащих с Алтайским краем, Кемеровская область и Республика Алтай НсП ввели раньше нас, а Новосибирская область - всего на 3 месяца позже.

За 9 месяцев 1999 года поступления налога с продаж составили 392,7 млн. руб., за 2000 год - 714 млн. руб. Сто процентов собранных средств поступило в местные бюджеты. В 2001 году планируется собрать 812 млн. руб. НсП, в т.ч. 183,7 млн. руб. - в краевой бюджет (в связи с централизацией средств для расчетов за тепловую и электроэнергию).

Удельный вес НсП в собственных доходах консолидированного бюджета края в 1999 году составил 10,5 %, в 2000 году - 15,7 %. Удельный вес НсП в собственных доходах местных бюджетов в 2000 году в среднем составил 30-40 %. В связи с отменой налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, доля НсП в собственных доходах местных бюджетов увеличится в 2001 году в среднем до 40-45 %.

Н. Рыжак предоставил собравшимся сравнительные данные основных налогов стран "большой семерки" (США, Япония, Германия, Франция, Италия, Англия, Канада) - из числа косвенных налогов в каждой стране есть один из них - или НДС, или НсП. В России же три таких налога - НДС (от 0 до 20 %), НсП (до 5 %), налог на пользователей автомобильных дорог (1 %).

Выступавший обозначил три варианта развития событий. Первый: отменяется НсП и увеличивается НДС с передачей фиксированной части поступлений от НДС в местный бюджет. Второй: НДС действует на всех стадиях движения товара. Третий: НДС действует только на конечной стадии движения товара.

Николай Рыжак сказал, что Алтайский банковский Союз внес предложение снизить НсП до 1 % при проведении расчетов с использованием корпоративных банковских карт. Сейчас на стадии крупного опта оплата производится безналичным способом, на стадии же среднего и мелкого опта - наличными средствами, что позволяет уходить от уплаты налогов. Поэтому необходимо стимулировать расчет с использованием пластиковых карт. Но при этом владельцам корпоративных карт нельзя будет их использовать при личных покупках, так как карты вводятся только для юридических лиц или предприятий. Благодаря вводу безналичного расчета увеличится легальный товарооборот на мелкооптовой стадии, что приведет к увеличению поступлений в бюджет.

Заместитель председателя комиссии по налогам и сборам А. Бебекин указал, что за 1999 год в городской бюджет поступило от введенного НсП 166 млн. руб., в 2000 году - уже 275 млн. руб., что позволило компенсировать выпадающие доходные источники. На 2001 год планируется поступлений в размере 210 млн. руб. Анатолий Бебекин остановился на проблеме ухода от налогов. Он сказал, что здесь есть два способа: во-первых, сокрытие полноты оприходованной выручки; во-вторых, легальные методы ухода от налогов из-за противоречия в законах. И если на тех, кто действует по первому способу, можно воздействовать, то по второму необходимо принимать законодательные решения. Поэтому администрация края должна выйти с законодательной инициативой в Краевое законодательное собрание, Государственную Думу с предложениями по изменению федерального закона.

Заместитель главы администрации края Н.Г. Загайнов отметил положительные стороны во введении расчета по банковским карточкам для мелких и средних предпринимателей, назвал этот шаг своевременным. Он отметил, что в бюджетный комитет были обращения предпринимателей по введению карточек для расчетов. Он также сказал, что внедрение такой формы расчета будет опротестовано прокурором, так как "это незаконное действие, и должно решаться на федеральном уровне". При вводе такой формы расчета должны быть определены сроки, а также учитываться то, что бюджет уже утвержден, произведено полное распределение всех статей. Николай Загайнов подчеркнул, что должны быть проанализированы полугодовые показатели поступлений от налогов по возможности введения единого налога.

Свою точку зрения на введенный налог с продаж высказал предприниматель В. Косихин. Он сказал, что от этого налога многое потеряно: во-первых, в убытке оказались законопослушные торговцы, использующие кассовые аппараты; во-вторых, покупатели пошли на рынки, где нет кассовых аппаратов. Следствием этого стало то что "товарооборот снизился в розничной сфере, а бюджет потерял в налогах". По словам Виктора Косихина, "при введении 5 % налога Алтайский край проиграл тем регионам, кто находится на Транссибирской магистрали, и весь оптовый рынок переместился в Новосибирск, уйдя из бюджета края. Такова и ситуация на розничном рынке, розница также потеряла от введения НсП". Относительно предложения ввода расчетов по банковским карточкам В. Косихин сказал, что, согласно решению Конституционного суда, карта является безналичной формой расчета, поэтому взимания даже 1 % НсП не может быть.

По проблеме трансферта В.Косихин назвал заслугой краевой администрации и Краевого законодательного собрания (КЗС), что трансферт был увеличен в два раза, что помогло снять социальное напряжение. В то же время предприниматель отметил, что "нужно ставить вопрос о том, где заработать деньги, как стимулировать бизнес на территории Алтайского края". В связи с этим выступавший сказал, что прерогативой КЗС является снижение НсП до 2,5 %. Также он предложил убрать авансовый платеж НсП. По проблеме поддержки розничной торговли он высказал предложение внести закон о приравнивании всей розничной торговли к единому с точки зрения налогообложения статусу. "От этого бюджет только выиграет", - заключил В. Косихин.

По этому предложению Н.Загайнов возразил, что нельзя переносить бремя налога с предприятий с высоким товарооборотом на мелкие и средние. Он также не согласился с тем, что "в Алтайском крае валится оптовый рынок". Так, в Новосибирске товарооборот в 2000 году был на 6 % меньше, чем на Алтае, прирост же товарооборота в Новосибирске был 1,2 %, тогда как на Алтае - 1,6 %. Н.Загайнов подчеркнул, что "в Новосибирск едут потому, что там действует теневой рынок, за которым следят не так жестко, как в Алтайском крае".

С этим не согласилась директор фирмы "1000 мелочей". Она сказала, что в 1998 году она делала 2 рейса в месяц в Новосибирск за товаром, сейчас же приходится делать 11 таких рейсов за отечественной бытовой техникой, бытовой химией. Она считает 5-процентный НсП бесперспективным, так как из-за него увеличилась цена за 1 кв.м. аренды и на рынке, и в магазинах для частных предпринимателей. Поэтому, по ее словам, "нельзя убеждать нас в том, что НсП полезен. Торговля разобщена, ее нет как отрасли, поэтому ее некому и защитить". Она подчеркнула, что необходимо пересматривать НсП.

Председатель Счетной палаты В.Е. Олейников сообщил, что нужда в НсП обоснована тем, что были сняты 17 других налогов. В абсолютной сумме налоги до и после введения НсП составляют 1:1, только произошло перераспределение плательщиков. Население же после введения НсП пострадало не сильно. В.Олейников отметил, что НсП введен для того, чтобы поддержать малообеспеченное население. Он сказал, что "между доходами высоко- и низкообеспеченных людей существует большая разница, сгладить ее и призван НсП. Те десять процентов населения, кто входит в группу высокообеспеченных, больше покупают промышленных товаров, в отличие от десяти процентов малообеспеченных, расходующих деньги в основном на покупку продовольствия. Таким образом, НсП выходит больше у высокообеспеченных людей".

В. Олейников заметил, что бюджет противоречив: налогоплательщики хотят платить меньше, но в то же время на поступления от налогов содержатся здравоохранение, образование, пенсионеры. Алтайский край является аграрным, из-за чего у населения самая низкая зарплата и, следовательно, неконкурентоспособность с соседями. Для сравнения: на Алтае средняя пенсия составляет 1000 рублей, в Ханты-Мансийском АО - 25 тысяч рублей. В то же время нормативы отчисления в бюджет едины по всей стране, но они при переходе к рынку должны быть изменены, дифференцированы. В.Е. Олейников подвел итог: "НсП не вечный, он может быть отменен, но не следует законопроект изменять в частном порядке. Следует стабилизировать налоговое законодательство, чтобы вывести "черный нал" из тени".

Индивидуальный предприниматель Т. Ларина, занимающаяся сетью торговых точек "Все для офиса" заметила, что "статистике нельзя верить. Вопрос НсП всеми предпринимателями признан несправедливым, он не дает зарабатывать им деньги. В то же время предприниматели из крупных городов - Москвы и Новосибирска - открывают в крае торговые центры. Следовательно, нужно больше заботиться об алтайском предпринимателе". НсП был назван Т. Лариной "непрогрессивным", так как частные предприниматели готовы и хотят платить налоги, но не могут платить по всем. Она особо подчеркнула, что "такие налоги не позволяют быть честными".